Tra le varie misure previste dalla Legge di Bilancio ci sono
le modifiche all’Indicatore della situazione economica equivalente. Tale strumento, istituito nel 1998 e conosciuto come Isee, viene usato in tantissime circostanze: dall’iscrizione universitaria fino alla richiesta di mutui e finanziamenti. Non solo, ma l’ISEE e le varie modifiche che si necessita apportare al documento laddove cambia la situazione familiare o reddituale è molto utile durante il passaggio da un mutuo variabile a fisso, ad esempio. Insomma, si tratta di uno strumento molto importante di cui è importante conoscerne a fondo il funzionamento e come si calcola, per poi analizzarne i cambiamenti previsti dal 2023.

L’ISEE è l’indicatore che valuta e confronta la situazione economica dei nuclei familiari che intendono richiedere un bonus o una prestazione sociale agevolata, il cui accesso è legato al possesso di determinati requisiti. Come strumento l’Isee funziona come una sorta di documento d’identità economica del nucleo che si appresta a richiedere determinati benefici. Per fare qualche esempio concreto, L’ISEE serve per richiedere: sconti sulle bollette e canoni, sui trasporti pubblici, su Reddito di cittadinanza, Assegno unico universale, bonus psicologo, ecc; e ancora sconti sulle tasse universitarie e agevolazioni per gli invalidi.

Come chiariscono i CAF, l’ISEE non corrisponde mai ad una somma numerica assoluta, ma è più un risultato ponderato di variabili matematiche e non, come ad esempio la quantità di persone all’interno del nucleo familiare o l’eventuale presenza di disabili/invalidi. Pertanto, anche due persone con lo stesso identico livello di “ricchezza” possono avere due indicatori differenti. Diciamo che l’ISEE è il risultato del rapporto tra l’indicatore della situazione economica (Ise= valore assoluto dato dalla somma dei redditi e del 20% dei patrimoni mobiliari e immobiliari dei componenti il nucleo familiare) e il parametro desunto dalla scala di equivalenza INPS sulla base del numero delle persone del nucleo familiare.

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Tra le principali novità introdotte dall’ultima Legge di Bilancio c’è il declassamento del modello ISEEper la presentazione delle domande di accesso ad alcuni bonus. Fino ad oggi, infatti, il modello Isee era prioritario ai fini del calcolamento. Diversamente, d’ora in poi avrà la priorità la Dichiarazione sostitutiva unica (DSU), finora subordinata all’acquisizione dell’ISEE. Inoltre, con la nuova normativa in vigore, a partire dal 1 luglio 2023 la presentazione della DSU dovrà avvenire preferibilmente in modalità pre-compilata.

Diciamo che la differenza tra DSU e ISEE è che mentre la prima ha lo scopo di illustrare complessivamente la situazione economica di una famiglia, l’ISEE è un semplice indicatore numerico e risultato di tutti i dati presenti nella DSU. Infatti, mentre è l’INPS a fornire l’ISEE, la DSU è compilata dall’utente.

La DSU è la Dichiarazione sostitutiva unica, ossia un documento contenente dati anagrafici, reddituali e patrimoniali di un nucleo familiare e che pertanto va aggiornato periodicamente. È il cittadino a compilarlo con i propri dati e presentarlo all’INPS con lo scopo di ottenere indietro l’ISEE.

Per l’ISEE 2023 l’anno di riferimento per il patrimonio e per i redditi è il 2021. Dunque, per tutte le DSU presentate nel 2023 il reddito di riferimento è sempre da intendersi quello di due anni prima: il 2021.

Come accennato, affinché il cittadino ottenga l’ISEE è necessario che presenti all’ente la compilazione della Dichiarazione sostitutiva unica. Vediamo tutto il procedimento.

• CAF: il dichiarante può presentarsi al Caf ottenendo assistenza gratuita per compilare e inviare domanda all’INPS.
• Commercialista privato
• INPS: sul sito procedendo con il modello DSU precompilato (modalità che sarà preferita nel corso dell’anno).

Dal 2020 è stato introdotto il modello DSU-INPS precompilato, caratterizzata dalla presenza di dati precompilati, forniti dall’Agenzia delle Entrate e da INPS. A questi, il cittadino non deve far altro che aggiungere i dati autodichiarati. Il servizio è disponibile, in via sperimentale, sul portale Inps, dove c’è anche il tutorial. Il cittadino può accedere al servizio con Spid, Cie e Cns o tramite i CAF, conferendo apposita delega. Ecco una guida alla DSU precompilata dell’INPS, con le istruzioni.

La DSU Integrale si compone degli 8 moduli, mentre la Mini DSU soltanto dei primi due dei seguenti:

• Modulo MB1: riguarda i dati del nucleo familiare e l’abitazione. Tutti devono compilarlo e serve per tutte le prestazioni.
• Modulo FC1: qui si compilano le informazioni riguardanti ogni componente del nucleo familiare: generalità, reddito, patrimonio mobiliare e immobiliare.
• Modulo MB2: questo modulo va compilato per le prestazioni dello studio universitario e per le prestazioni per minorenni in caso di genitori non coniugati e non conviventi tra loro.
• Modulo MB3: da compilare per prestazioni socio- sanitarie residenziali.
• Modulo MB1.rid: si compila in alternativa al MB1 per far riferimento ad un nucleo familiare ristretto, ad esempio solo il beneficiario, il coniuge o i figli. Tale modello si riferisce solamente ai casi di: prestazioni socio-sanitarie per persone maggiorenni non autosufficienti o persone con disabilità; di prestazioni riguardanti dottorato di ricerca.
• Modello FC2: si compila solo se nel nucleo ci sono persone con disabilità e/o non autosufficienti.
• Modello FC3: si compila solo se nel nucleo ci sono persone esonerate dalla dichiarazione dei redditi o in caso di sospensione degli adempimenti tributari per via di eventi straordinari.
• Modulo FC4: si compila solo per il calcolo di una componente aggiuntiva, qualora si richiedano prestazioni socio-sanitarie residenziali, dove la compilazione la fa un figlio del beneficiario; oppure per prestazioni universitarie o riguardanti minorenni, in caso di genitori non coniugati e non conviventi, che compila il genitore non convivente con il figlio.

Una volta compilato il modello DSU può essere inviato all’ente che fornisce la prestazione sociale agevolata specifica, al Comune, al CAF, presso la sede INPS oppure caricarla sul sito INPS. Ecco qui i tutorial ufficiali: DSU, Tutorial acquisizione DSU, Sottoscrizione del nucleo e richiesta dei dati, Conferma o modifica dei dati precompilati e rilascio dell’Attestazione.

Elenco documenti ISEE 2023

Per calcolare l’ISEE è sufficiente conoscere le formule e i parametri su cui si basa l’indicatore. E a fornircelo è ovviamente l’Insp, a partire dalle formule e dalle scale di equivalenza.

Matematicamente l’ISEE si ottiene dividendo l’ISE (Indicatore della situazione economica) con il valore della scala di equivalenza riferito al nucleo familiare a cui appartieni (p): ISEE = ISE/p

Dobbiamo quindi ottenere dapprima L’ISE (diverso dall’ISEE o Indicatore della situazione economica equivalente). La formula per ricavarselo è: R + [(PM + PI) × 0,20]

Dove:

R = Reddito complessivo del nucleo familiare;
PM = Patrimonio mobiliare del nucleo familiare;
PI = Patrimonio immobiliare del nucleo familiare.

Per ottenere il valore finale dell’ISEE bisogna infine sapere a quale parametro della scala di equivalenza fornita dall’INPS corrisponde il nostro nucleo familiare.

Grazie alle formule e alle scale possiamo affrontare il calcolo dell’ISEE. Raccogliamo dapprima i dati, che altro non sono che i dati reddituali, familiari e patrimoniali che forniremmo in caso di compilazione dell’SDU; dopodiché li sottoponiamo al calcolo facendo riferimento alle formule indicate prima.

Numero componenti: 4 con p=2,46
Reddito: 30mila euro;
Patrimonio mobiliare: 5mila euro;
Patrimonio immobiliare: 100mila euro;

ISE = 30mila + [(5mila + 100mila) x 0,20] = 71.000

ISEE = 71.000/2,46 = 28.861,7886

L’Inps mette a disposizione dei cittadini anche un servizio per simulare il calcolo del proprio Isee. Forniamo qui di seguito un esempio di simulazione ISEE online.

La situazione patrimoniale ed economica di un nucleo familiare può di certo cambiare. Si può aver bisogno di aggiornare l’ISEE per la nascita di un figlio oppure per richiedere un mutuo. In questo senso, è possibile modificare l’ISEE andando ad aggiornare i dati inseriti precedentemente.

Si tratta di una vera e propria revisione dell’ISEE attraverso l’ISEE corrente. L’ISEE corrente è infatti ciò che permette di aggiornare il valore ISEE dei cittadini per i quali è cambiata la situazione lavorativa o economica rispetto a quella di due anni prima. Ecco cosa bisogna sapere a riguardo.

Per poter richiedere l’ISEE corrente occorre prima presentare l’ISEE ordinario. Senza quest’ultimo non si può avere il primo perché si tratta di un aggiornamento. Inoltre, per accedere all’ISEE corrente deve essersi verificata:

• una variazione dell’attività di lavoro autonomo o dipendente, o di trattamenti assistenziali, previdenziali o indennitari, anche esenti IRPEF;
• una variazione del reddito complessivo del nucleo familiare superiore al 25%;
• una diminuzione del patrimonio mobiliare o immobiliare del nucleo familiare di oltre il 20%; in questo caso si può trattare di conti correnti, case, qualsiasi bene mobile o immobile tra quanto posseduto al 31 dicembre dell’anno precedente e quanto indicato nell’isee ordinario (riferendosi a 2 anni prima).

Come specificato dai vari CAF ed INPS, questi cambiamenti fanno riferimento però a delle scadenze ben precise, ovvero:

• In caso di perdita di attività di lavoro e/o reddito l’ISEE corrente può essere presentato dal 1 gennaio di ogni anno, dopo aver eleborato la DSU ordinaria, e ha validità di 6 mesi dalla data di sottoscrizione. Ad esempio: se in presenza di ISEE corrente valido, un componente trova un nuovo lavoro o fruisce di nuovi trattamenti previdenziali, assistenziali e indennitari non rientranti nel reddito complessivo ai fine IRPEF, è necessario presentare nuovo ISEE corrente entro due mesi dall’inizio della variazione.
• In caso di perdita del patrimonio l’ISEE corrente può essere presentato dal 1 aprile di ogni anno e ha validità fino al 31 dicembre dell’anno di sottoscrizione.
• Se l’ISEE corrente presenta sia la perdita di attività di lavoro e/o reddito che perdita del patrimonio potrà essere presentato dal 1 aprile e la scadenza sarà il 31 dicembre.

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Come accennato poter richiedere l’ISEE corrente è necessario dapprima presentare l’ISEE ordinario, per poi procedere con l’aggiornamento. In sede di presentazione della richiesta per l’ISEE corrente, in caso di variazione dei redditi occorre compilare il modello MS. Si tratta del modulo sostitutivo in cui vanno indicati:

• Redditi da lavoro dipendente percepiti nei 12 mesi precedenti la richiesta della prestazione;
• Redditi da pensione e redditi assimilati percepiti nei 12 mesi precedenti la richiesta della prestazione;
• Redditi derivanti da attività d’impresa o di lavoro autonomo, cioè tutti i ricavi e i compensi percepiti nei 12 mesi precedenti a quello di richiesta della prestazione;
• Spese sostenute durante i 12 mesi per l’esercizio dell’attività;
• Trattamenti assistenziali, previdenziali e indennitari sempre negli stessi 12 mesi precedenti.

Nello specifico, il modello MS è composto da:

• Quadro S1, in cui indicare il codice fiscale del dichiarante della DSU già presentata, oltre agli estremi di quest’ultima;
• Quadro S2, relativo alle “variazioni rilevanti ai fini della richiesta di ISEE corrente”;
• Quadro S3 con la situazione reddituale aggiornata;
• Quadro S4 con la documentazione da allegare, come codice fiscale del familiare per cui si è verificata la variazione, nonché la documentazione a riprova di quest’ultima (ad esempio lettera di licenziamento o cessazione di partita IVA) e delle componenti reddituali aggiornate  ad esempio le buste paga).